Tem havido uma enorme frustração por parte dos proprietários de pequenas empresas que operam como proprietários individuais e tentam obter um Empréstimo do programa de proteção de cheque de pagamento (PPP) . Para piorar as coisas, muitos banqueiros e agentes de crédito ficaram sobrecarregados com o número de aplicativos, a velocidade do estímulo implementado e a orientação esporádica do SBA em relação ao protocolo para proprietários individuais.
MoMo Productions | Getty ImagesDepois, há a confusão histórica e perpétua compartilhada por muitos dos autônomos em relação à diferença entre contratados independentes e empregados. Lamentavelmente, todos esses fatores convergiram simultaneamente no último mês, tornando muito difícil para os proprietários de pequenas empresas se inscreverem adequadamente para o PPP - e muitos simplesmente desistiram de tentar se inscrever.
Minha esperança é fornecer alguma clareza para os proprietários individuais em toda a América que tentam desesperadamente obter um empréstimo de PPP antes que o dinheiro acabe. Vamos começar colocando alguns fatos sobre a mesa antes de prosseguir.
Conceitos-chave para trabalhadores autônomos
- Ser um contratante independente significa que você é o proprietário de uma pequena empresa ou proprietário único.
- Receber um ou mais 1099s constitui um contratante independente.
- Como um contratante independente ou único proprietário, você apresentaria um Schedule C com sua declaração de imposto de renda 1040 a cada ano.
- Pagar trabalhadores com um 1099 NÃO é ter funcionários. Se vocêfezter funcionários, você emitiria W2s e pagaria impostos trabalhistas e seguro contra acidentes de trabalho.
- Você pode ter uma Sociedade de Responsabilidade Limitada (LLC) e ainda ser um único proprietário ou contratado independente.
O cálculo de PPP para o único proprietário
Conforme declarado acima, este artigo se aplica àqueles que apresentarem um Anexo C como um único proprietário / contratado independente, NÃO se você estiver registrando como uma S-Corporation e recebendo um salário. Menciono isso novamente, porque é importante para os proprietários individuais não se confundirem com algumas das regras que se aplicam às corporações e não a elas. Por favor observe o seguinte:
- Nenhum cálculo no aplicativo PPP envolverá folha de pagamento, porque vocênão temfuncionários e, portanto, nenhum número de folha de pagamento para você ou outras pessoas existirá.
- Novamente, pagar a outros com um 1099 não é considerado folha de pagamento.
- Os prêmios de seguro saúde não serão considerados em nenhuma parte do cálculo.
- Contribuições para contas de aposentadoria, seja um SEP, Solo 401k ou IRA, são irrelevantes.
(Esses quatro itens acima se aplicam apenas a empresas com folha de pagamento W-2)
Em seguida, para que um único proprietário solicite adequadamente o empréstimo de PPP, é absolutamente necessário que ele tenha sua Declaração de Imposto Pessoal de 2019 1040 preenchida e o Anexo C.
Lamentavelmente, nas primeiras semanas do plano de estímulo, alguns bancos ansiosos para ajudar seus clientes permitiriam que os proprietários individuais se inscrevessem com um simples 1099, uma declaração de lucros e perdas ou mesmo uma declaração de imposto de 2018. Se qualquer uma dessas situações se aplicar a você e, no final das contas, você receber um empréstimo PPP com base nessas informações, é importante que você obtenha aconselhamento profissional imediatamente sobre como avançar no estágio de perdão e subsequente aplicação.
Assim que o proprietário da empresa tiver seu cronograma C de 2019 em mãos, o cálculo é bastante simples. A matemática é a seguinte:
Renda do cronograma C de 2019 (linha 31)
receita de filés de pargo grelhado
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Total dividido por 12 e multiplicado por 2,5
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Empréstimo PPP
Por exemplo, se um único proprietário tiver a seguinte receita líquida em 2019, a PPP seria a seguinte:
Receita líquida de $ 80.000 equivale a $ 16.666
$ 40.000 de renda líquida, equivale a $ 8.333
Renda líquida de $ 20.000, equivale a $ 4.1666
Mais uma vez, lembre-se de que esta é uma renda livre de impostos e pode ser totalmente perdoada se o proprietário da empresa gastar o dinheiro de acordo com as diretrizes da Lei CARES.
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Como obter o perdão do empréstimo
À primeira vista, o processo parece bastante simples sobre como o empréstimo é perdoado. Basicamente, o proprietário da empresa tem oito semanas para gastar o dinheiro em despesas específicas a fim de que seja totalmente perdoado. O dinheiro deve ser gasto com a folha de pagamento (presumivelmente uma compensação para o proprietário do negócio), bem como uma parte para aluguel, serviços públicos e juros sobre obrigações de dívidas fixas.
No entanto, o procedimento de perdão do empréstimo ainda é um tanto nebuloso para um único proprietário. Uma quantidade significativa de orientação foi fornecida para proprietários de empresas com folha de pagamento, mas como os indivíduos autônomos realmente se pagam para cumprir a lei? Só o tempo dirá, e publicarei mais artigos e vídeos sobre o assunto à medida que a SBA e o Departamento do Tesouro emitirem mais orientações.
O Takeaway:Determine se o PPP funciona para o seu negócio, e faça-o calculando os números com base no seu Cronograma C para 2019. Nada disso acontece, nem o aplicativo entra em andamento, até que o único proprietário apresente o seu Cronograma C 2019 1040. ligue o mais rápido possível se estiver solicitando um empréstimo PPP e consulte um profissional enquanto espera.
Mark J. Kohler é um contador, advogado, co-apresentador do programa de rádio, Renove sua riqueza , e autor do novo livro, The and Legal Playbook - Soluções revolucionárias para suas perguntas sobre pequenas empresas: 2ª edição , e Guia do proprietário da empresa para liberdade financeira - O que Wall Street não está dizendo a você . Ele também é sócio do escritório de advocacia Kyler Kohler Ostermiller & Sorensen, LLP e a firma de contabilidade K&E CPAs, LLP .